De belastingdienst gaat vanaf 1 januari 2025 handhaven op schijnzelfstandigheid

Oktober 2024 Wanneer wordt er gewerkt als zelfstandige op basis van een overeenkomst van opdracht dan wel als werknemer op grond van een arbeidsovereenkomst.

Wanneer wordt er gewerkt als zelfstandige op basis van een overeenkomst van opdracht dan wel als werknemer op grond van een arbeidsovereenkomst. De meeste situaties zijn duidelijk, maar er is ook een grijs gebied waar onduidelijk is of de werkende een werknemer of opdrachtnemer is. Dit knelt vooral bij de schijnzelfstandigen, die in een kwetsbare positie verkeren en waarbij risico’s worden afgewenteld bij de schijnzelfstandige.

Bij de invoering van de Wet DBA ontstond er zoveel onduidelijkheid dat de belastingdienst besloot om niet te handhaven of zelfstandigen hun werk echt als zelfstandige uitvoerden op basis van een overeenkomst van opdracht of dat er feitelijk sprake was van een arbeidsovereenkomst. Vanaf 2025 zullen ook geen nieuwe modelovereenkomsten meer worden goedgekeurd door de belastingdienst. De motivatie hiervoor is dat het van belang is hoe in de praktijk wordt gewerkt en niet wat er in de overeenkomst staat.

Doel van de overheid is om meer duidelijkheid te geven over de vraag wanneer er wordt gewerkt als werknemer dan wel als zelfstandige. Daarvoor is een wetsvoorstel in de maak om de bestaande wetgeving te verduidelijken. Ook komt er een verplichte arbeidsongeschiktheids-verzekering voor zelfstandigen en de fiscale zelfstandigenaftrek wordt versneld afgebouwd.

Vanaf 1 januari 2025 gaat de belastingdienst weer handhaven op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat de belastingdienst ondernemingen die zelfstandigen inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren een boete en naheffing kunnen geven. Er komt een overgangsregeling van 1 jaar waarin de belastingdienst geen boetes zal opleggen. Er kan wel een naheffing worden opgelegd. Maar de belastingdienst zal alleen met terugwerkende kracht corrigeren tot 1 januari 2025 (in plaats van 5 jaar terug).